control interno

¿qué es?

• Proceso, ejecutado por la junta de directores, la administración, y todos los empleados con el fin de proveer seguridad razonable en relación al logro de objetivos de la entidad.
• Involucra diversas herramientas y métodos.

Objetivos

• Eficacia y eficiencia de las operaciones.
• Confiabilidad de la información financiera.
• Cumplimiento de normas y obligaciones.
• Salvaguarda de activos.

Principios del control interno

• Liderazgo de la administración.
• Estructura organizacional clara.
• Responsabilidad fija y acceso limitado.
• Personal calificado y confiable.
• Asignación de responsabilidades.
• Procesos de autorización.
• Registros adecuados y controles físicos.
• Presupuestos y reportes de control interno.

¿Qué es el riesgo?

• Es la probabilidad, y posible impacto, de que un evento adverso obtaculice o impida el logro de los objetivos y metas institucionales, o que incida negativamente en el funcionamiento y resultados de una entidad.

TIPOS DE RIESGOS OPERACIONALES

1. rIESGO DE NEGOCIO

• Hechos que afectan negativamente la capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias, o a su vez, por el establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados.
• Ej.: disminución de clientes.

2. rIESGO por daños a los activos

• Se producen por daños a la propiedad.
• Ej.: Daños en las instalaciones, edificios, maquinaria.
• Daños en los inventarios (materia prima y otros).

3. rIESGO por RESPONSABILIDAD CIVIL

• Daños que se dan a terceras personas, pero que es responsabilidad del hotel cubrir por los mismos.
• Ej.: caídas de clientes o personal.

4. rIESGos relacionados con el personal

• Riesgos que se derivan de la actividad que está realizando el personal.
• Ej.: alzar cajas, enfermedades por químicos utilizados, etc.

5. rIESGos por manejo de efectivo

• Una alta cantidad de transacciones en la industria de la hospitalidad se realizan con efectivo, por lo cual, los administradores deben implementar sistemas de control para evitar posibles faltantes.

¿Cómo crear un sistema de control interno?

Paso 1. Determinar los objetivos de la empresa

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• Realizar reuniones departamentales.
• Desarrollar planes estratégicos por departamento.

Paso 2. Identificar posibles riesgos de cada actividad en cada departamento

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• Realizar preguntas exploratorias para determinar riesgos por actividad.
• Validar riesgos a través de análisis financiero.

Paso 3. Desarrollar sistemas de control de acuerdo a los riesgos encontrados

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• Determinar herramientas y reportes de control.

Paso 4. Monitorear y corregir

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• Realizar auditorías constantes en base en las herramientas y reportes de control.
• Determinar planes de acción para corregir determinadas actividades.

BIBLIOGRAFÍA

• Santillana, Juan Ramón (2015). Sistemas de control interno. México: Pearson.
• Schmidgall, R. (2011). Hospitality Industry Managerial Accounting. Michigan: AH&LEF.