Présentation mémoire

Sommaire

• Présentation personnelle
• Ascencia Business School
• Diagnostic Financier & Problématique
• Résolution de la problématique
• Conclusion

James Pires

Première Partie

Présentation Générale

Chiffres Clés

Présentation du service comptabilité

Présentation des missions

Partie comptabilité

Gestion des fournisseurs

Opérations diverses

TVA CA3

Gestion des encaissements

Illustration

Partie Managériale

Diagnostic Financier

Bilan comptable

ACTIF

Répartition de l'actif

PASSIF

Points clés

• Capitaux propres déficitaires
• Dettes financières : 8% du passif
• Dettes dont les échéances sont proches : 170% du passif

Répartitions des dettes à court-terme

Analyses

• L'actif est composé en majorité de créances clients
• Les disponibilités sont faibles
• Le passif indique un volume très important de dettes arrivant à échance
• Problème probable de remboursement vu le peu de disponibilité

Compte de résultat

Il s'articule sur 3 niveaux :

• L'exploitation
• Le financier
• L'exceptionnel

L'exploitation

Chiffre d'affaire

Evolution du chiffre d'affaire

Charges d'exploitation

Points clés

• Deux postes représentent près de 84% des charges d'exploitation : "Autres achats et charges externes" et "Salaires et traiements"
• Ces montants s'expliquent de par la nature de l'activité
• Peu d'immobilisation

Analyses

• Les charges d'exploitations sont entièrement couvertes par les produits
• Résultat d'exploitation positif : 117 698€
• Activité de l'entreprise rentable

Le financier

Analyses

• N'ayant que très peu de disponibilité, Ascencia ne dégage quasiment pas de produits financiers
• Les charges financières sont composées exclusivement des intérêts bancaires
• Résultat financier négatif de 2 244€

Résultat courant avant impôt

• Il s'élève à 115 454€
• Il ne tient pas compte des éléments exceptionnels
• Il s'élève à 115 454€
• En baisse de 36,12% par rapport à 2013
• Baisse causée par la diminution du résultat d'exploitation

L'exceptionnel

Bénéfice

Evolution du bénéfice

Soldes Intermédiaires de Gestion

Analyses

• La situation financière générale s'est améliorée
• Résultat net dégagé en forte progression
• Production de l'excercice supérieure de 22.45%
• Valeur ajoutée en progression de 26.80%

Conclusion du diagnostic

• CA en hausse
• Bénéfice net en forte croissance
• Charges d'exploitation élevées
• Créances très élevées
• Disponibilités faibles
• Dettes à court terme importantes

Problématique

Préconisations

Analyse de la situation actuelle

5 assistants polyvalents

• Mme Derdoukh et Mme Lepère sur PLD
• Mme Onal sur SQY
• Mme Lejeune sur MLV
• M. Vandenabeele pour EVRY

Logiciels utilisés

• Suite SAGE
• Microsoft Excel pour gérer un tableau de facturation et un tableau de gestion par site

Répartition des étudiants

Avantages

• Masse de travail répartie entre tous les AP
• Meilleure connaissance de leur site
• Facilité d'entrer en contact avec les étudiants

Inconvénients

• Poste tenu par des alternants
• Quatre tableaux différents de gestion et de facturation demandent plus de vérification
• Erreurs possible de facturation plus grandes

Solutions proposées

Échéances réduites pour les étudiants FI

Avantages

• Trésorerie initiale meilleure
• Gain de temps pour le personnel administratif

Inconvénients

• Risque de perte de clients
• Inscription faible
• Paiements rejetés

Solution non retenue

Mettre en place un partenariat avec les OPCA

Avantages

• Trésorerie initiale meilleure
• Permet de régler les dépenses courantes au début de l'année

Inconvénients

• Difficultés à nouer des partenariats
• Remboursement de l'avance en cas de rupture du contrat

Solution non retenue

Centraliser le processus de facturation

Avantages

• Suppression d'étapes intermédiaires
• Tableaux uniques
• Risques d'erreurs réduits
• Une seule et même personne serait en charge
• Temps de formation de l'employé réduit
• Risque de doublons réduits
• Relances plus efficace

Solution retenue

Conclusion